關稅是什麼?網拍購物、經營電商不可不知的重要知識

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關稅的定義:關稅是什麼?

所謂的「關稅」就是:當貨品從境外經過海關進到境內的時候,境內政府針對貨物所收取的稅金。

*備註:在《關稅法》當中,關稅只有專門指「進口稅」而已;但實際上除了進口稅之外,貨物通關時,海關還會徵收其他項目,例如營業稅、貨物稅等等

為什麼要繳關稅呢?

主要是因為:關稅是國家財政收入的主要來源之一,人民按照規定需要依法繳稅。

什麼時候需要支付關稅呢?

貨物進口、通過海關的時候就需要繳納關稅。

*備註:海關的稅單和收取的金額除了進口稅之外,通常都還包含了其他不同名目

關稅稅金怎麼付?哪裡繳?

大部分的情況下,關稅是由報關行委託物流業者向收件人收取,並且在貨物送達之前由收件人以現金或匯款方式繳納。

也常見物流業者為了加快派送的效率,會先幫進口人代墊、代繳納關稅,再隨貨向收件人補收款項。

但不論是由業者代繳、或是貨主親自繳款,基本上海關需要先收到由進口人支付的關稅費用,才會允許貨物通關放行。

常見海外購物進口關稅參考表 — 關稅該繳多少?

一般包裹的關稅,金額大概都會落在5%~10%左右

台灣進口關稅該怎麼算?

關稅 = 進口稅+貨物稅+營業稅5%

  • 進口稅 = 包裹總價值x 進口稅率%(查詢)
  • 貨物稅 = ( 包裹總價值 + 進口稅 ) x貨物稅率%(查詢)
  • 營業稅 = ( 包裹總價值 + 進口稅 + 貨物稅 )x營業稅率(5%)

  • 營業稅稅率:固定都是 5%
  • 貨物稅稅率:由《貨物稅條例》制式規定
  • 進口稅稅率:通常是最需要查詢、影響關稅繳納金額變數比較大的項目

進口稅率怎麼查?關稅的「稅則稅率」如何查詢?

由於營業稅稅率固定都是 5%,而貨物稅也有制式規定,所以關稅當中最常需要查詢、最容易有不確定性的項目,就是進口稅率了。

進口稅率怎麼查詢呢?有兩種推薦的方法:

一、到關港貿單一窗口網站、使用「分章查詢」:

  • 步驟一:點選「稅則稅率」
  • 步驟二:點選「稅則稅率綜合查詢作業」
  • 步驟三:使用「分章查詢」,找到最適合的項目

這樣就可以看到特定商品的稅則號碼、以及對應的進口稅率了。

二、直接用 Google 查詢其他人的「稅則預審結果案例」,再到關港貿單一窗口網站,用稅則號別進行查詢:

  • 步驟一:直接使用 Google 搜尋「商品名稱+稅則」,找到「稅則號別」
  • 步驟二:進到關港貿單一窗口網站,直接查詢對應的項目

了解更多稅則查詢細節項目,可以參考《關稅是什麼 — 進口稅率查詢

為什麼要繳關稅?

當貨物跨越國界的時候,大部分國家都會針對進口貨物收取稅金。

關稅的徵收通常和政府預算、國家間的經濟貿易政策、確保本地商品不受到海外貨物競爭的保護主義等目的有關。

在台灣通常只針對進口貨物徵收關稅,出口貨物不收取關稅。

誰要負責繳關稅?

根據關稅法,關稅的納稅義務人是「收貨人」,也就是網購、海外購物的包裹收件人。

有無合法免稅規範?

1. 依據財政部關務署規定,除法律另有特殊規定(菸酒製品),進口之商品總價值只要在新台幣 $2,000 元(含)以下,就可以免稅。

2. 同一個進口人每半年可享6次免稅,半年內同一人進口商品次數超過6次,即便進口商品總價值低於新台幣 $2,000,進口人仍要繳關稅。即使進口人更換成超商取貨或者使用不同的地址收件,均不影響進口人應繳納關稅的義務。

蝦皮 EZ WAY 易利委實名認證制度

按照規定,自從 2020 年起,所有通關包裹必須都要透過 EZ WAY 進行進口人實名委任,除了避免收件人名義遭冒用之外,也會作為免稅門檻次數的重要計算依據。

更詳細的操作方式,可以參考:
蝦皮EZ WAY易利委海外報關認證!海外實名認證app註冊教學如何操作關務署EZ WAY易利委實名認證

小資族精算省錢必學知識:怎麼樣才不會消耗關稅免稅額度呢?

發生課稅的進口包裹不會佔用免稅次數

免稅額度每人每半年總共有6次。

如果其中一次進口包裹的金額超過了免稅門檻、產生課稅,那麼這次就「不會」消耗既有的免稅額度、半年內如果有免稅包裹,還是可以利用既有的額度。

免稅額度每半年會「歸零」重算

根據財政部規定,半年度的定義是指每年的1月到6月、以及7月到12月,所以不管先前累計有多少次,到了每年的1月1日、以及每年的7月1日,免稅累計次數就會歸零重新計算了。

用完免稅門檻了!認識「X2 頻繁進口扣稅」

如果你的免稅額度用完,例如在上半年總共買了7個境外的包裹,那麼在第7次通關時可能就會收到「X2 頻繁進口扣稅」的標記,代表此時已經不再適用免稅額度了。

關稅有辦法避稅嗎?從事進口、代購的賣家不可不知的稅務風險

如果網拍賣家、團購、主購有從境外購買商品轉售、轉手的行為,那麼依法就必須繳納關稅、保留關稅的憑據,這是非常重要的一件事。

依照規定,營業人在購買貨物的時候必須要取得所謂的「進項憑證」,才可以作為合法取得貨物的證明。

如果沒有依法取得關稅憑證,會怎麼樣呢?

進貨沒有依照規定取得憑證的行為,如果被發現、查核、或者被檢舉,那麼除了原本應繳的金額之外,還可能被處以額外罰鍰。

當然,金額小的時候問題也許不大,但是累積到一個數目而被國稅局盯上的話,那麼潛在罰款就會相當可觀,反而得不償失。

未依法取得進項憑證,被「補稅加罰」的實際訴訟下場案例

從境外購買包裹進口的商家、營業人們,如果遇到稅局查核的時候,通常會被要求提示特定期間內(數年內)的交易憑證,包含銷項憑證(開出去的發票)、進項憑證(進口報單、或者是「有打統編」的發票)等等。

這些都是攸關自己「銷售成本」的證明憑據。

一旦沒有依法取得憑據,那麼在實務上恐怕就難以證明自己的銷售成本,將可能會被以「收入總額」課以一定比例的補稅加罰。

由於對大多數的人來說,收入本身並不代表所淨賺到的錢,但如果沒有好好取得憑據,此時卻會因為舉證困難而導致無法剔除,也就是所有收入都要列為課稅依據。

這對長期以較低毛利經營的商家來說,例如代購、團購等等,大部分的款項都用來支付購買商品價金的模式影響更可觀,甚至可能變成「賺得錢都不夠罰」的情況。

我從境外採買商品做營業用途,但是都沒有關稅憑證該怎麼辦?

如果無法取得憑證,這多半是沒有以「營業人的身份」進口包裹,而是使用自己身份、用一般人的名義來申報通關所導致。

原則上,營業用途的包裹必須要透過營業人的身份辦理報關,才可以取得正式憑證作為證明。

什麼是「正式報關」呢?

簡單來說,「正式報關」就是「不採用簡易報關」的標準通關方式,它通常包含比較正式的書面委任報關文件、稍微嚴格的通關審核流程。

但是完成程序之後也會收到比較完整的關稅稅單、報單。

*小知識:「簡易報關」其實是政府為了大多數民眾的方便、避免一般人上網買東西要通過繁雜的手續,特別規劃出的一種簡便的通關方式。按照規定來說,「正式報關」才是最標準的通關方式

經常購買商品作營業用途,就會被視為營業人,通常不使用專門設計給一般人方便用的「簡易報關」

*備註:根據關稅法第 49 條,營業人仍可使用「簡易報關」、享有免稅額度,但因為較難取得正式可認列的憑證,整體手續相較「正式報關」來說,可能也會比較繁雜。

關稅、進口報單原來也可以「打統編」

「進口報單」其實和三聯式統一發票一樣,都是稅務上合法的進項憑證,也就是俗稱的「可以打統編、扣抵5%」。

對營業人來說,由於買入商品時會支付一筆營業稅,出售商品時依照規定又必須將營業稅內含於售價、上繳相關單位,實際上形同支付兩次營業稅稅金。

為了避免重複課稅,便有了「以進項憑證」作為扣抵依據的作法。

意思就是說:只要打上統一編號,那麼就可以作為已經繳交過營業稅的證明,不需要重複課稅。

經營網購、代購,台灣進口關稅常見誤會大破解

我的貨品用途是要送禮,沒有收錢,那是不是就可以不用繳關稅?

不是的。

關稅課稅的依據是按照商品價值而定,所以就算用途是送禮,也不代表貨物本身沒有價值,自然不能因為這樣而免除關稅。

我是消費者、買東西也不是要做營業用途,為什麼還要繳納稅單上的「營業稅」呢?

台灣的稅制不同於歐美國家,稅金都是「內含在售價內」。也就是我們平常在便利商店買東西、上餐廳吃飯,結帳付款的總金額其實有包含了5%的營業稅!

消費者在境內消費需要負擔5%營業稅,那麼從境外進口包裹,自然也需要按照規定繳交營業稅。

只是,這個時候的稅金會以「外加」的形式由海關代為徵收,所以感覺才像是多付了一筆錢。

  • 平常在便利商店買東西、拿發票:營業稅已經依法「內含」在售價內
  • 從境外購買包裹繳關稅、收稅單:營業稅按包裹價值「外加」收取

不論收款的「稅金外加」制度,或者「營業稅」的名稱,可能都讓人很不習慣,但是按照稅法的規範,營業稅的設計是要由最終消費者來負擔。

如果我用不同人的名義來幫我進口,作為營業用途會怎麼樣?

這樣的操作方式很可能已經有違反規定的疑慮,可能也會讓協助進口的人消耗他們的免稅額度。

此外,由於蓄意將名義上的進口人與納稅義務人分開,這種做法就不能合法取得進項憑證,一旦商業規模變大,稅務風險也就越來越高。

商品沒有進項憑證,應該怎麼做才能合法繳稅販賣海外輸入的商品?

營業人未依規定取得進項憑證的話,本身的行為即已屬於不合法,所以如此的樣態就已經難以稱作「合法繳稅」了。

我的包裹都是從海外輸入,海關都沒有向我收取關稅,該怎麼辦?

此時建議要向寄件人、賣家、以及物流業者所配合的報關行要求「正式報關」,並且要以營業人的身份,也就是「公司行號」來作為貨物的進口人和收件人。

如果採用簡易報關,則可能需要另外向相關業者取得簡易報單作為進項憑證,但如果因為享有免稅而沒有繳納稅款,後續就不得作為扣抵的依據。

如何要求「正式報關」?

包裹在進口時都要經過「通關」的程序,只要向物流業者或寄件方要求指定「正式報關」,並且確實以公司行號作為包裹的收件人、進口人,那麼就會採用正式報關了。

*沒有經過正規管道、以不正當方式將包裹運入境內的行為,通常稱作「走私」

如果寄件方或者物流業者無法配合,那有可能是採用了比較不正當的寄送管道(灰色通道、暗黑技法),由於依法申報還是屬於進口人的義務和責任,遇到這種情況,那麼可能就需要另尋其他的通關管道了。

免責聲明:本文依據多年國際貿易實務從業者經驗、由作者洽詢相關單位窗口、並經台灣執業會計師審閱編成。文章僅供參考用途,並不構成任何稅務、關務、法律等建議。如有相關疑慮請務必洽詢專業人士諮詢

本篇專欄作者:Jemmy | jemmy@shopjkl.com.內容行銷專欄作家。擅長撰寫領域:SEO、跨境電商稅務、美國購物、男裝與香水等。

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