關稅是什麼？網拍購物、經營電商不可不知的重要知識

關稅的定義：關稅是什麼？

所謂的「關稅」就是：當貨品從境外經過海關進到境內的時候，境內政府針對貨物所收取的稅金。

＊備註：在《關稅法》當中，關稅只有專門指「進口稅」而已；但實際上除了進口稅之外，貨物通關時，海關還會徵收其他項目，例如營業稅、貨物稅等等

為什麼要繳關稅呢？

主要是因為：關稅是國家財政收入的主要來源之一，人民按照規定需要依法繳稅。

什麼時候需要支付關稅呢？

貨物進口、通過海關的時候就需要繳納關稅。

＊備註：海關的稅單和收取的金額除了進口稅之外，通常都還包含了其他不同名目

關稅稅金怎麼付？哪裡繳？

大部分的情況下，關稅是由報關行委託物流業者向收件人收取，並且在貨物送達之前由收件人以現金或匯款方式繳納。

也常見物流業者為了加快派送的效率，會先幫進口人代墊、代繳納關稅，再隨貨向收件人補收款項。

但不論是由業者代繳、或是貨主親自繳款，基本上海關需要先收到由進口人支付的關稅費用，才會允許貨物通關放行。

常見海外購物進口關稅參考表 — 關稅該繳多少？

一般包裹的關稅，金額大概都會落在５％～１０％左右

台灣進口關稅該怎麼算？

關稅 = 進口稅＋貨物稅＋營業稅５％

• 進口稅 ＝ 包裹總價值ｘ 進口稅率％（查詢）
• 貨物稅 ＝ ( 包裹總價值 ＋ 進口稅 ) ｘ貨物稅率％（查詢）
• 營業稅 ＝ ( 包裹總價值 ＋ 進口稅 ＋ 貨物稅 ）ｘ營業稅率（５％）

• 營業稅稅率：固定都是 5%
• 貨物稅稅率：由《貨物稅條例》制式規定
• 進口稅稅率：通常是最需要查詢、影響關稅繳納金額變數比較大的項目

進口稅率怎麼查？關稅的「稅則稅率」如何查詢？

由於營業稅稅率固定都是 5%，而貨物稅也有制式規定，所以關稅當中最常需要查詢、最容易有不確定性的項目，就是進口稅率了。

進口稅率怎麼查詢呢？有兩種推薦的方法：

一、到關港貿單一窗口網站、使用「分章查詢」：

• 步驟一：點選「稅則稅率」
• 步驟二：點選「稅則稅率綜合查詢作業」
• 步驟三：使用「分章查詢」，找到最適合的項目

這樣就可以看到特定商品的稅則號碼、以及對應的進口稅率了。

二、直接用 Google 查詢其他人的「稅則預審結果案例」，再到關港貿單一窗口網站，用稅則號別進行查詢：

• 步驟一：直接使用 Google 搜尋「商品名稱＋稅則」，找到「稅則號別」
• 步驟二：進到關港貿單一窗口網站，直接查詢對應的項目

了解更多稅則查詢細節項目，可以參考《關稅是什麼 — 進口稅率查詢》

為什麼要繳關稅？

當貨物跨越國界的時候，大部分國家都會針對進口貨物收取稅金。

關稅的徵收通常和政府預算、國家間的經濟貿易政策、確保本地商品不受到海外貨物競爭的保護主義等目的有關。

在台灣通常只針對進口貨物徵收關稅，出口貨物不收取關稅。

誰要負責繳關稅？

根據關稅法，關稅的納稅義務人是「收貨人」，也就是網購、海外購物的包裹收件人。

有無合法免稅規範?

1. 依據財政部關務署規定，除法律另有特殊規定(菸酒製品)，進口之商品總價值只要在新台幣 $2,000 元（含）以下，就可以免稅。

2. 同一個進口人每半年可享６次免稅，半年內同一人進口商品次數超過6次，即便進口商品總價值低於新台幣 $2,000，進口人仍要繳關稅。即使進口人更換成超商取貨或者使用不同的地址收件，均不影響進口人應繳納關稅的義務。

蝦皮 EZ WAY 易利委實名認證制度

按照規定，自從 2020 年起，所有通關包裹必須都要透過 EZ WAY 進行進口人實名委任，除了避免收件人名義遭冒用之外，也會作為免稅門檻次數的重要計算依據。

更詳細的操作方式，可以參考：
蝦皮EZ WAY易利委海外報關認證！海外實名認證app註冊教學、如何操作關務署EZ WAY易利委實名認證。

小資族精算省錢必學知識：怎麼樣才不會消耗關稅免稅額度呢？

發生課稅的進口包裹不會佔用免稅次數

免稅額度每人每半年總共有６次。

如果其中一次進口包裹的金額超過了免稅門檻、產生課稅，那麼這次就「不會」消耗既有的免稅額度、半年內如果有免稅包裹，還是可以利用既有的額度。

免稅額度每半年會「歸零」重算

根據財政部規定，半年度的定義是指每年的１月到６月、以及７月到１２月，所以不管先前累計有多少次，到了每年的１月１日、以及每年的７月１日，免稅累計次數就會歸零重新計算了。

用完免稅門檻了！認識「X2 頻繁進口扣稅」

如果你的免稅額度用完，例如在上半年總共買了７個境外的包裹，那麼在第７次通關時可能就會收到「X2 頻繁進口扣稅」的標記，代表此時已經不再適用免稅額度了。

關稅有辦法避稅嗎？從事進口、代購的賣家不可不知的稅務風險

如果網拍賣家、團購、主購有從境外購買商品轉售、轉手的行為，那麼依法就必須繳納關稅、保留關稅的憑據，這是非常重要的一件事。

依照規定，營業人在購買貨物的時候必須要取得所謂的「進項憑證」，才可以作為合法取得貨物的證明。

如果沒有依法取得關稅憑證，會怎麼樣呢？

進貨沒有依照規定取得憑證的行為，如果被發現、查核、或者被檢舉，那麼除了原本應繳的金額之外，還可能被處以額外罰鍰。

當然，金額小的時候問題也許不大，但是累積到一個數目而被國稅局盯上的話，那麼潛在罰款就會相當可觀，反而得不償失。

未依法取得進項憑證，被「補稅加罰」的實際訴訟下場案例

從境外購買包裹進口的商家、營業人們，如果遇到稅局查核的時候，通常會被要求提示特定期間內（數年內）的交易憑證，包含銷項憑證（開出去的發票）、進項憑證（進口報單、或者是「有打統編」的發票）等等。

這些都是攸關自己「銷售成本」的證明憑據。

一旦沒有依法取得憑據，那麼在實務上恐怕就難以證明自己的銷售成本，將可能會被以「收入總額」課以一定比例的補稅加罰。

由於對大多數的人來說，收入本身並不代表所淨賺到的錢，但如果沒有好好取得憑據，此時卻會因為舉證困難而導致無法剔除，也就是所有收入都要列為課稅依據。

這對長期以較低毛利經營的商家來說，例如代購、團購等等，大部分的款項都用來支付購買商品價金的模式影響更可觀，甚至可能變成「賺得錢都不夠罰」的情況。

我從境外採買商品做營業用途，但是都沒有關稅憑證該怎麼辦？

如果無法取得憑證，這多半是沒有以「營業人的身份」進口包裹，而是使用自己身份、用一般人的名義來申報通關所導致。

原則上，營業用途的包裹必須要透過營業人的身份辦理報關，才可以取得正式憑證作為證明。

什麼是「正式報關」呢？

簡單來說，「正式報關」就是「不採用簡易報關」的標準通關方式，它通常包含比較正式的書面委任報關文件、稍微嚴格的通關審核流程。

但是完成程序之後也會收到比較完整的關稅稅單、報單。

＊小知識：「簡易報關」其實是政府為了大多數民眾的方便、避免一般人上網買東西要通過繁雜的手續，特別規劃出的一種簡便的通關方式。按照規定來說，「正式報關」才是最標準的通關方式

經常購買商品作營業用途，就會被視為營業人，通常不使用專門設計給一般人方便用的「簡易報關」

＊備註：根據關稅法第 49 條，營業人仍可使用「簡易報關」、享有免稅額度，但因為較難取得正式可認列的憑證，整體手續相較「正式報關」來說，可能也會比較繁雜。

關稅、進口報單原來也可以「打統編」

「進口報單」其實和三聯式統一發票一樣，都是稅務上合法的進項憑證，也就是俗稱的「可以打統編、扣抵５％」。

對營業人來說，由於買入商品時會支付一筆營業稅，出售商品時依照規定又必須將營業稅內含於售價、上繳相關單位，實際上形同支付兩次營業稅稅金。

為了避免重複課稅，便有了「以進項憑證」作為扣抵依據的作法。

意思就是說：只要打上統一編號，那麼就可以作為已經繳交過營業稅的證明，不需要重複課稅。

經營網購、代購，台灣進口關稅常見誤會大破解

我的貨品用途是要送禮，沒有收錢，那是不是就可以不用繳關稅？

不是的。

關稅課稅的依據是按照商品價值而定，所以就算用途是送禮，也不代表貨物本身沒有價值，自然不能因為這樣而免除關稅。

我是消費者、買東西也不是要做營業用途，為什麼還要繳納稅單上的「營業稅」呢？

台灣的稅制不同於歐美國家，稅金都是「內含在售價內」。也就是我們平常在便利商店買東西、上餐廳吃飯，結帳付款的總金額其實有包含了５％的營業稅！

消費者在境內消費需要負擔５％營業稅，那麼從境外進口包裹，自然也需要按照規定繳交營業稅。

只是，這個時候的稅金會以「外加」的形式由海關代為徵收，所以感覺才像是多付了一筆錢。

• 平常在便利商店買東西、拿發票：營業稅已經依法「內含」在售價內
• 從境外購買包裹繳關稅、收稅單：營業稅按包裹價值「外加」收取

不論收款的「稅金外加」制度，或者「營業稅」的名稱，可能都讓人很不習慣，但是按照稅法的規範，營業稅的設計是要由最終消費者來負擔。

如果我用不同人的名義來幫我進口，作為營業用途會怎麼樣？

這樣的操作方式很可能已經有違反規定的疑慮，可能也會讓協助進口的人消耗他們的免稅額度。

此外，由於蓄意將名義上的進口人與納稅義務人分開，這種做法就不能合法取得進項憑證，一旦商業規模變大，稅務風險也就越來越高。

商品沒有進項憑證，應該怎麼做才能合法繳稅販賣海外輸入的商品？

營業人未依規定取得進項憑證的話，本身的行為即已屬於不合法，所以如此的樣態就已經難以稱作「合法繳稅」了。

我的包裹都是從海外輸入，海關都沒有向我收取關稅，該怎麼辦？

此時建議要向寄件人、賣家、以及物流業者所配合的報關行要求「正式報關」，並且要以營業人的身份，也就是「公司行號」來作為貨物的進口人和收件人。

如果採用簡易報關，則可能需要另外向相關業者取得簡易報單作為進項憑證，但如果因為享有免稅而沒有繳納稅款，後續就不得作為扣抵的依據。

如何要求「正式報關」？

包裹在進口時都要經過「通關」的程序，只要向物流業者或寄件方要求指定「正式報關」，並且確實以公司行號作為包裹的收件人、進口人，那麼就會採用正式報關了。

＊沒有經過正規管道、以不正當方式將包裹運入境內的行為，通常稱作「走私」

如果寄件方或者物流業者無法配合，那有可能是採用了比較不正當的寄送管道（灰色通道、暗黑技法），由於依法申報還是屬於進口人的義務和責任，遇到這種情況，那麼可能就需要另尋其他的通關管道了。

免責聲明：本文依據多年國際貿易實務從業者經驗、由作者洽詢相關單位窗口、並經台灣執業會計師審閱編成。但文章僅供參考用途，並不構成任何稅務、關務、法律等建議。如有相關疑慮請務必洽詢專業人士諮詢

本篇專欄作者：Jemmy | jemmy@shopjkl.com．內容行銷專欄作家。擅長撰寫領域：SEO、跨境電商稅務、美國購物、男裝與香水等。

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