蝦大電子報|稅務必修課:掌握蝦皮賣家必備的稅務攻略
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對於網路賣家而言,報稅是一個必須重視的議題。本文旨在提供賣家稅務申報的懶人包,幫助你在報稅時更加得心應手
又到了一年一度的五月報稅季,身為網路賣家的你,是否還在為了繁複的報稅流程感到困擾?甚至不確定自己經營的網拍小本生意,是否也需要報稅?
先說結論,要報稅。
由於你在網路上賣東西,因此會有收入,這就意味著需要處理營業稅和綜合所得稅。再更簡單一點來說,賺了錢就得報稅。
所以,報稅是一個你必須要了解、且一定要處理的事情,本文將會幫助你理解賣家申報的流程、國稅局查稅時可能會關注的重點,以及賣家對稅務的常見錯誤迷思與理解。
讓你以最輕鬆、快速的方式了解網路賣家的報稅相關事宜,讓你在稅務申報的過程中更加得心應手。
我該如何報稅?
▶STEP1. 選擇報稅方式
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▶STEP 2.確認個人基本資料是否正確
▶STEP 3.確認各項所得與申報事項
▶STEP 4.確認所得資料正確,並進入繳稅或退稅步驟
▶STEP 5.選擇繳稅/退稅方式
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個人所得稅的計算方式及細項說明
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營業稅是什麼,我該如何繳納?
營業稅為每兩個月申報繳納一次 ,若登記為「有限公司」、「股份有限公司」、及「無限公司」,需要繳納營業所得稅+個人綜合所得稅。
營業稅與營利事業所得稅稅率依照【營業額】分不同的級距
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以上就是2024報稅懶人包啦~如果想了解更詳細的內容,可以加入蝦皮大學LINE@,獲得更多電商資訊喔!
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除了基本的報稅流程外,如果你是進階身分的賣家,在報稅過程中不免遇上難以處理的狀況,接下來整理了三種賣家常見的問題及錯誤認知,幫助你釐清思路,更加順暢的處理報稅事宜!
【以下內容為蝦皮大學認證講師:溫溫老師撰寫】
重點一:月營業額超過8萬,但是未辦理營業登記(沒繳稅)
許多賣家開始經營網拍,都是從營業額0開始,一般來說,月營業額8萬以下不需要營業登記,也就是不需要開立行號/公司,也不用繳納營業稅。
如果月營業額達到8萬,那就要做營業登記,月營業額介於8~20萬之間,需開立商行/行號,且可以使用免用統一發票,並繳納1%的稅。
開發票的起徵點是月營業額20萬元,月營業額低於20萬元的屬於免用統一發票,若高於20萬則開發票。
免用統一發票的營業稅額是1%,統一發票的營業稅額是5%,所以許多人一開始達到8萬但未達20萬月營業額之前,都會先選擇稅率較低的免用統一發票,如果其中一個月營業額超過20萬,但下個月可能又是淡季不會超過20萬營業額,這樣到底要不要開發票呢?
答案:不用
單一一個月超過20萬不用開發票,計算方式採平均每月超過20萬,或一年超過240萬才需要開發票。但是目前並無明確規定平均值如何計算,是三個月平均還是六個月平均,這部分需要看各管區稽查人員認定。
簡單總結一下,若你的賣場只有一個月超過20萬,還不用開發票;若平均每個月超過20萬營業額要開發票(計算方式依照稽查人員認定);年營業額超過240萬是確定要開立發票了。
結論:國稅局查稅重點就是你的月營業額已經超過8萬元,但是沒辦理營業登記,等同於沒有繳稅,這樣就會產生很大的問題。
重點二:大陸進貨的發票可以當憑證嗎?
經營蝦皮賣場,有些商品跟台灣廠商進貨購買, 購入時廠商提供發票,,每兩個月報稅時就可以進貨發票當作進項的憑證,依據不同的營業額,會計師會計算出要繳的營業稅。
但假如今天跟大陸廠商進貨,大陸廠商開的收據、小票及出貨單,是否也可以當作進項憑證呢?
答案:看你報關的方式
【進貨方式1:集運】
最常見的方式是走集運,可能走海運快遞,或者量多一點走海運,優點是時效性高。也因為要求快速,常常有些集運商會使用簡易報關,作法是申報比實際低一點的金額,被課的關稅就比較低。例如:貨物價值實際為$10,000元台幣,但申報時寫$2,000元台幣,假如你需要繳5%的稅,就只需要繳$100元台幣的稅,不過因為低報了進貨金額,能當作進項憑證的金額就比較低了。
【進貨方式2:散貨/併櫃/整櫃】
通常進貨量到一個程度時,就會考慮走散貨/併櫃/整櫃,這種方式可以當作是正式報關,都是依照稅則申報,必須填入更精準的貨物價值,依此方式進口報關,會需要繳交關稅和進口稅,這些就可以當作進項憑證。
結論:不論哪種進貨方式,只要有進口報關單,都可以用稅單上面的稅金預估進口貨物金額,此稅單當作進項憑證。
重點三:開企業社比較節稅?
在評估成立公司時,可以選擇成立行號(又稱商行) ,或是有限公司(又稱公司)。這兩種方式的賦稅制度不一樣,但沒有哪一種一定比較節稅,究竟差異在哪邊?我們接下來說明:
營業稅:
如果成立行號是小規模營業人的話,營業稅是1%;如果不是則營業稅是5%。有限公司的話,不論規模大小,營業稅一率是5%。所以在營業稅的部分,如果是小規模營業人,賦稅比較低,除此之外都一樣是5%。
營所稅:
營所稅是一年申報一次,如果是成立行號的話,不用繳營所稅,所得額全部併入個人綜合所得稅,也是一年申報一次,依照不同級距的所得淨額,課不一樣的稅率,而級距每年皆會微幅調整。以2023年為例:所得淨額達$1,260,000,課徵20%個人綜合所得稅,可以觀察到這是一個交叉點,因為有限公司的營所稅不論高低,都是課20%營業稅。
結論:如果所得淨額小於$1,260,000時,成立行號要繳納的稅比較少,而所得淨額高於$2,520,001時,成立行號就需繳納較多的稅。
補充提醒:行號和有限公司不能互轉,你能做得只有重新開設有限公司,或重新開設行號。因此,建議大家了解行號和有限公司的差異,再找出適合自己的模式。
【以下內容為蝦皮大學認證講師:小優老師撰寫】
1.假如賣家有2個以上或其他平台的賣場,營業額會合併計算嗎?國稅局會如何查緝?
A:營業額需要合併計算。國稅局可請平台直接列出銷售明細、或調出您的銀行帳戶流水。
2.賣家從國外進貨,如何向國外批發商開發票,是開本國的發票,還是批發商所在地屬地的發票呢?
A:進項發票必須是我國憑證,且需含營業稅、並打上公司的統一編號。國外進貨或代購,需要完成正式報關才能抵扣。國外發票在我國無法承認。
3.個人賣家即將來到課稅級距8-20萬,針對稅率的方向,會如何建議個人賣家登記行號還是登記公司呢?
A:行號或有限公司,須評估未來公司是否營業額會做大。行號課徵的是綜合所得稅,級距在5-40%。若營業額不高,可考慮行號較為節稅;若營業額高,選擇行號反而要繳更多稅金。若未來有擴大營業額規模的計畫,建議可直接選擇有限公司。
4.第一次報稅,不知如何報起,是不是直接找會計師事務所處理最好呢?
A:建議可找會計事務所處理。
報稅不是件容易的事,但通過以上的資訊討論,你現在應該對稅務有更深入的了解了吧!無論你是新手還是進階賣家,處理稅務都是必要的。希望這些資訊能幫助你更有信心地應對未來的報稅挑戰!加油!
以上內容由蝦皮大學及認證講師(溫溫老師、小優老師)共同撰寫,以下為講師資訊
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