又到了一年一度的五月報稅季，身為網路賣家的你，是否還在為了繁複的報稅流程感到困擾？甚至不確定自己經營的網拍小本生意，是否也需要報稅？

先說結論，要報稅。

由於你在網路上賣東西，因此會有收入，這就意味著需要處理營業稅和綜合所得稅。再更簡單一點來說，賺了錢就得報稅。

所以，報稅是一個你必須要了解、且一定要處理的事情，本文將會幫助你理解賣家申報的流程、國稅局查稅時可能會關注的重點，以及賣家對稅務的常見錯誤迷思與理解。

讓你以最輕鬆、快速的方式了解網路賣家的報稅相關事宜，讓你在稅務申報的過程中更加得心應手。

我該如何報稅？

▶STEP1. 選擇報稅方式

▶STEP 2.確認個人基本資料是否正確

▶STEP 3.確認各項所得與申報事項

▶STEP 4.確認所得資料正確，並進入繳稅或退稅步驟

▶STEP 5.選擇繳稅/退稅方式

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個人所得稅的計算方式及細項說明

營業稅是什麼，我該如何繳納？

營業稅為每兩個月申報繳納一次 ，若登記為「有限公司」、「股份有限公司」、及「無限公司」，需要繳納營業所得稅+個人綜合所得稅。

營業稅與營利事業所得稅稅率依照【營業額】分不同的級距

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除了基本的報稅流程外，如果你是進階身分的賣家，在報稅過程中不免遇上難以處理的狀況，接下來整理了三種賣家常見的問題及錯誤認知，幫助你釐清思路，更加順暢的處理報稅事宜！

【以下內容為蝦皮大學認證講師：溫溫老師撰寫】

重點一：月營業額超過8萬，但是未辦理營業登記(沒繳稅)

許多賣家開始經營網拍，都是從營業額0開始，一般來說，月營業額8萬以下不需要營業登記，也就是不需要開立行號/公司，也不用繳納營業稅。

如果月營業額達到8萬，那就要做營業登記，月營業額介於8~20萬之間，需開立商行/行號，且可以使用免用統一發票，並繳納1%的稅。

開發票的起徵點是月營業額20萬元，月營業額低於20萬元的屬於免用統一發票，若高於20萬則開發票。

免用統一發票的營業稅額是1%，統一發票的營業稅額是5%，所以許多人一開始達到8萬但未達20萬月營業額之前，都會先選擇稅率較低的免用統一發票，如果其中一個月營業額超過20萬，但下個月可能又是淡季不會超過20萬營業額，這樣到底要不要開發票呢？

答案：不用

單一一個月超過20萬不用開發票，計算方式採平均每月超過20萬，或一年超過240萬才需要開發票。但是目前並無明確規定平均值如何計算，是三個月平均還是六個月平均，這部分需要看各管區稽查人員認定。

簡單總結一下，若你的賣場只有一個月超過20萬，還不用開發票；若平均每個月超過20萬營業額要開發票(計算方式依照稽查人員認定)；年營業額超過240萬是確定要開立發票了。

結論：國稅局查稅重點就是你的月營業額已經超過8萬元，但是沒辦理營業登記，等同於沒有繳稅，這樣就會產生很大的問題。

重點二：大陸進貨的發票可以當憑證嗎?

經營蝦皮賣場，有些商品跟台灣廠商進貨購買， 購入時廠商提供發票,，每兩個月報稅時就可以進貨發票當作進項的憑證，依據不同的營業額，會計師會計算出要繳的營業稅。

但假如今天跟大陸廠商進貨，大陸廠商開的收據、小票及出貨單，是否也可以當作進項憑證呢？

答案：看你報關的方式

【進貨方式1：集運】

最常見的方式是走集運，可能走海運快遞，或者量多一點走海運，優點是時效性高。也因為要求快速，常常有些集運商會使用簡易報關，作法是申報比實際低一點的金額，被課的關稅就比較低。例如：貨物價值實際為$10,000元台幣，但申報時寫$2,000元台幣，假如你需要繳5%的稅，就只需要繳$100元台幣的稅，不過因為低報了進貨金額，能當作進項憑證的金額就比較低了。

【進貨方式2：散貨/併櫃/整櫃】

通常進貨量到一個程度時，就會考慮走散貨/併櫃/整櫃，這種方式可以當作是正式報關，都是依照稅則申報，必須填入更精準的貨物價值，依此方式進口報關，會需要繳交關稅和進口稅，這些就可以當作進項憑證。

結論：不論哪種進貨方式，只要有進口報關單，都可以用稅單上面的稅金預估進口貨物金額，此稅單當作進項憑證。

重點三：開企業社比較節稅？

在評估成立公司時，可以選擇成立行號(又稱商行) ，或是有限公司(又稱公司)。這兩種方式的賦稅制度不一樣，但沒有哪一種一定比較節稅，究竟差異在哪邊？我們接下來說明：

營業稅：

如果成立行號是小規模營業人的話，營業稅是1%；如果不是則營業稅是5%。有限公司的話，不論規模大小，營業稅一率是5%。所以在營業稅的部分，如果是小規模營業人，賦稅比較低，除此之外都一樣是5%。

營所稅：

營所稅是一年申報一次，如果是成立行號的話，不用繳營所稅，所得額全部併入個人綜合所得稅，也是一年申報一次，依照不同級距的所得淨額，課不一樣的稅率，而級距每年皆會微幅調整。以2023年為例：所得淨額達$1,260,000，課徵20%個人綜合所得稅，可以觀察到這是一個交叉點，因為有限公司的營所稅不論高低，都是課20%營業稅。

結論：如果所得淨額小於$1,260,000時，成立行號要繳納的稅比較少，而所得淨額高於$2,520,001時，成立行號就需繳納較多的稅。

補充提醒：行號和有限公司不能互轉，你能做得只有重新開設有限公司，或重新開設行號。因此，建議大家了解行號和有限公司的差異，再找出適合自己的模式。

【以下內容為蝦皮大學認證講師：小優老師撰寫】

1.假如賣家有2個以上或其他平台的賣場，營業額會合併計算嗎？國稅局會如何查緝？

A：營業額需要合併計算。國稅局可請平台直接列出銷售明細、或調出您的銀行帳戶流水。

2.賣家從國外進貨，如何向國外批發商開發票，是開本國的發票，還是批發商所在地屬地的發票呢？

A：進項發票必須是我國憑證，且需含營業稅、並打上公司的統一編號。國外進貨或代購，需要完成正式報關才能抵扣。國外發票在我國無法承認。

3.個人賣家即將來到課稅級距8-20萬，針對稅率的方向，會如何建議個人賣家登記行號還是登記公司呢？

A：行號或有限公司，須評估未來公司是否營業額會做大。行號課徵的是綜合所得稅，級距在5-40%。若營業額不高，可考慮行號較為節稅；若營業額高，選擇行號反而要繳更多稅金。若未來有擴大營業額規模的計畫，建議可直接選擇有限公司。

4.第一次報稅，不知如何報起，是不是直接找會計師事務所處理最好呢？

A：建議可找會計事務所處理。

報稅不是件容易的事，但通過以上的資訊討論，你現在應該對稅務有更深入的了解了吧！無論你是新手還是進階賣家，處理稅務都是必要的。希望這些資訊能幫助你更有信心地應對未來的報稅挑戰！加油！

以上內容由蝦皮大學及認證講師(溫溫老師、小優老師)共同撰寫，以下為講師資訊

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